务制度，依据公司的规范化管理实施大纲，特制定本标准及程序。

    第二条 借款审批及标准。

    （一）出差人员借款，必须先到财务部领取“借款凭证”，填写好该凭证后，先经部门经理同意，再由有关主管领导批准，最后经财务经理审核后，方予借支。前次借支出差返回时间超过三天无故未报销者，不得再借款。

    （二）外单位、个人因私借款，填写“借款凭证”后，一律报财务总监审批，经财务经理审核后，方予借支。凡职工借用公款者，在原借款未还清前，不得再借。

    （三）其他临时借款，如业务费、周转金等，审批程序同第一条第一款。

    （四）试用人员借支旅差费或临时借款，须由正式员工具担保书或签认担保，方能办理，若借款人未能偿还借款，担保人应负有连带责任。

    （五）各项借款金额3000元以内按上述程序办理，超过3000元以上的需报请财务总监审批。

    （六）借款出差人员回公司后，三天内应按规定到财务部报账，报账后结欠部分金额或三天内不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权在当月工资中扣回。

    第三条 出差开支标准及报销审批。

    （一）住宿。

    公司部门副经理以上人员，平均每天不能超过300元，主办业务不能超过200元，业务员不能超过150元。高层领导因工作需要住宿费超过300元标准后经财务部总监批准后可予报销。

    （二）出差补助。

    按出差起止时间每天补助100元。

    （三）市内短途交通费。

    控制在人均每天100元以内，凭票据报销。

    （四）其他杂费。

    如存包裹费、电话费、杂项费用控制在人均每天20元内，凭单据报销。

    （五）车船票。

    按出差规定的往返地点、里程，凭票据核准报销。

    （六）根据出差人员事先理好的报销单据，先由主管会计对单据全面审核，同时按出差天数填上住勤补贴，然后由部门经理签认报有关主管领导批准，财务经理审核后，方能报销。

    （七）出差坐飞机，需由部门经理批准，连续三个月亏损单位人员出差，一律不准乘坐飞机（特殊情况报上一级领导批准）。

    第四条 业务招待费标准及审批。

    （一）总公司本部各业务部的业务招待费，控制在各部门完成的营业收入的25‰之内，由部门经理掌握；总公司本部的各行政职能部门，按总公司分配下达指标使用，由财务部经理掌握；下属公司根据完成的营业收入，控制在4‰内，由经理掌握开支，超过部分一律在年终利润分配留成公益金中予以扣除。

    （二）属指标内的业务招待费，报销单据必须有税务部门的正式发票，数字分明，先由经手人签名，注明用途，部门经理加签证实，再报财务经理审核，然后由有关主管领导审批，方能付款报销。

    （三）超指标外的业务招待费，一般不予开支，如有特殊情况，须经总经理审核加签，董事长批准，方能报销。

    第五条 福利费、医药费开支标准及审批。

    （一）在未实行医疗保险制度以前，职工本人医药费可按公费医疗待遇，凭区级以上医院发票实报实销；临时工凭区级以上医院发票报销50%。

    （二）公司职员已办理独生子女证的子（女）凭区以上医院证明享受医药费待遇，没有办理独生子女证的，只准一个孩子享受医疗费全报待遇，其余子女享受半费待遇。职工无职业的父母凭以上医院单据报销一半医药费（家属名单由人事部门核定）。

    （三）职工子女学杂费，凭有效发票，