第一节 财务管理体制

    第一条 财务管理原则。

    1、企业整体利益最大化（或企业利润最大化）。

    2、企业运营资金总成本最小化，促进企业内外资金充分合理流动，提高奖金使用效益、效率。

    3、企业财务管理，体现行业、区域、所有制特征，遵循国家财税、会计法律法规，也要注意吸收国际先进管理经验，并与国际财务惯例逐步接轨。

    4、企业财务具有可控性，促进财务管理与企业总体战略和规划目标相吻合。通过必要的财务手段鼓励、支持、扶植、限制、禁止下属企业财务行为，使其运作在预定的发展轨道上。

    第二条 财务机构设置。

    1、母公司级。

    （1）设立与财务活动有关的部门，如财务部、审计部、融资部、投资部、财务结算中心、内部银行、财务公司。

    （2）一些财务机构可以根据公司规模及需要合署办公，如财务部与财务结算中心。

    （3）财务机构由公司财务副总经理统一分管负责。

    2、子公司级。

    （1）子公司一般仅设置财务部。对较大规模的子公司还可增设审计、地区性结算中心。

    （2）对规模较小的子公司不单独设立财务机构，仅设立不少于2名的财务岗位，附设于公司行政部（秘书处）。

    3、分公司、工厂级。

    （1）分支机构可以设立财务部，主要侧重核算和成本控制。

    （2）分支机构亦可由上级公司总部财务部单独立账，进行内部核算。

    4、关联企业、协作企业。

    参照核心企业财务规章制度设置财务机构。

    第三条 财务人员任用。

    1、母公司财会人员，尤其是高级财务主管，必须由资深财务专家担任，精通管理会计、责任会计、成本会计、投融资运作、资本市场等。

    2、母公司财务部长为高级管理人员，由董事会任免。

    3、对下属企业实行会计委派制。

    （1）企业群体内分公司、全资子公司、控股子公司的财务主管和高级财会人员均由其上级母公司（财务部门）负责人员推荐、审查，由人事部门审批并办理有关手续。

    （2）会计人员的工资、人事关系和岗位职务任免划归母公司，由母公司派遣和考核，负责对全体财务人员的培训、业务指导。

    （3）会计人员定期向上级财务部门述职。

    （4）财务人员调离、辞职须首先征得上级母公司和本公司领导同意，并监督交接离职。

    第四条 财务管理制度。

    1、财务制度是集团最重要的规章制度，须由公司总部统一制定。

    2、母公司制定的规章制度，汇编成册，发到下属企业统一执行。

    3、财务制度的效力：

    （1）对核心层、全资子公司、控股子公司强制执行，全部适用，不打折扣。

    （2）对参股的关联公司，有一定约束性，最好能遵守执行。

    （3）对协作企业有指导性，建议其参照执行。

    第五条 财务监督。

    建立多层次财务监督机制：

    1、母公司设立审计部、稽核部或监察部进行监督管理。

    2、子公司内部监督，可在财务部设立审计岗位，进行日常监督管理。

    3、接受企业外部国家、地方财税或审计部门的审计、财税大检查、清产核资、资产评估，必要时聘请独立的执业会计师进行公正审计。

    4、加强对企业管理层任职前、职间、调岗、离职的审计检查，定期、不定期